中注协:六类上市公司审计风险高 金融、地产、医药走业在列

财联社1月2日讯,2019年12月31日,中国注册会计师协会(中注协)发布关于做好上市公司2019年年报审计做事的告诉。告诉指出,注册会计师要亲昵关注内外部环境转折对上市公司经营产生的影响,落实风险导向审计的理念与手段,保持高度的做事疑心,在上市公司2019年年报审计做事中,重点关注金融、地产、医药走业上市公司和高风险审计营业周围。

一是金融走业有关上市公司。注册会计师答关注银走信贷风险管理,关注贷款减值准备计挑和不良贷款处置的相符理性,关注网贷资金存管营业有关风险;关注信托及资产声援证券营业的资金来源、底层资产、资金操纵的详细情况;关注股票质押营业有关资产减值准备计挑的相符理性;关注公司资管营业是否存在“资金池”、刚性兑付或行使众层嵌套、通道营业等手段将外内名誉风险外外化的迹象;关注涉及P2P信贷营业的上市公司是否遵命监管请求予以清退并及时实走新闻吐露责任;关注金融工具公允价值、未纳入相符并周围的组织化主体等主要新闻的有关吐露是否足够、停当;对于营业运转高度倚赖新闻编制的金融公司,要根据营业特点,添大新闻编制审计力度。

二是房地产走业有关上市公司。注册会计师答关注房地产走业调控政策对公司经营产生的影响,尤其答关注是否存在融资成本过高、融资渠道受限、商品房限价限购等情形;关注公司收好确认标准、预售收好和出售璧还等的相符理性;关注开发成本、土地添值税、企业所得税等成本费用是否实在、完善,利休费用资本化和费用化的划分是否正当;关注房地产存货是否存在“烂尾”“空置”“滞销”等减值迹象。

三是医药走业有关上市公司。注册会计师答关注医药走业产业政策转折对公司生产经营的影响,尤其关注“带量采购”对医药走业产品价格及毛利率的影响,存货削价准备是否足额计挑;关注“两票制”对医药流通环节的影响,稀奇是出售结算手段转折对答收账款的影响,常见问题以及出售费用的实在性与相符规性;关注研发费用资本化或费用化处理的相符理性。

四是债务违约风险较高的上市公司。近期,资本市场债务违约事件频发。注册会计师答关注公司集体债务周围、融资成本及债务资金操纵情况;关注公司现金流量与债务清偿需要的匹配情况和债务清偿安排;关注上市公司或其子公司违规对外担保的情况和未吐露的有关方资金占用、担保、质押等隐性债务风险;针对对外担保事项,答足够晓畅被担保方的财务状况,评估违约风险;关注公司具有宏大影响的被投资单位是否存在债务违约迹象,有关减值测试是否及时进走,减值计挑是否足够、正当。

五是境外营业占比较高的上市公司。注册会计师答关注公司境外营业的商业内心,重点关注境外工程项现在、国际贸易、出售相符同的实在性,尤其答关注毛利率变态的海外营业;关注涉外公司集团审计风险评估和主要构成片面的识别,强化与构成片面注册会计师的疏导;关注外汇账户的竖立、资金管理、税收缴纳、套期保值等稀奇周围和营业,考虑行使行家做事,并足够评估其胜任能力、自力性和做事效果。

六是业绩大幅震动的上市公司。注册会计师答保持高度的做事疑心,关注公司业绩震动的因为,就管理层作出的注释获取足够、停当的审计证据;关注业绩短时间变脸是否具有相符理性,公司经营模式、产业周围、营业对手、管理层是否发生宏大转折,警惕业绩操纵风险;关注与业绩预告有关的公司内部限制制度是否健全并得到有效实走。

此外,注册会计师还答关注其他受宏不悦目经济转折影响较大的走业以及存在退市或股票停歇营业风险、业绩常年处于盈亏临界点、自立变更会计政策和会计推想、股票质押率较高、频频或临近年报吐露日期更换事务所等情况的上市公司年报审计风险。

posted on 2020-01-10  作者:admin  阅读量:

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